Налоговый консалтинг

Не секрет, что грамотное ведение бухгалтерского и налогового учета в организации — один из главных критериев ее финансового благополучия. Хороший бухгалтер жизненно необходим в штате любой компании.

На плечи бухгалтера ложится довольно большой груз ответственности. Необходимо не только правильно рассчитать налоги и другие обязательные платежи, вовремя их заплатить, сформировать корректную отчетность, своевременно ее сдать, но и обработать огромный объем первичных документов, ответить на требования налоговых органов и многое, многое другое. Да и законодатель не дает заскучать, все время придумывает нововведения (от одного ЕНП голова идет кругом не только у бухгалтеров, но и у самих налоговых органов), выпускает множество противоречивых разъяснений по вопросам применения законодательства. Судебная практика тоже не является панацеей, так как нередко бывает противоречива.

Ошибки бухгалтера могут привести к штрафным санкциям для организации. Например, при ведении деятельности без постановки на налоговый учет компании грозит штраф 10 процентов от доходов, полученных за время ведения деятельности без постановки на налоговый учет, но не менее 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК). При нарушении правил учета доходов, расходов и/или объектов налогообложения грозят штрафы (ст. 120 НК РФ):

  • в 10 тыс. руб. — за нарушение в течение одного налогового периода без занижения налоговой базы;
  • 30 тыс. руб. — за грубое нарушение в течение более одного налогового периода без занижения налоговой базы;
  • 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. — за те же деяния при занижении налоговой базы.

Если бухгалтер перечислит заработную плату сотрудникам с опозданием даже в один день, то организация заплатит штраф от 30 до 50 тыс. руб.

Нарушение сроков оплаты по договорам с поставщиками в результате несвоевременного проведения документов несет в себе риски в виде штрафов за просрочку в соответствии с условиями договоров поставки.

Поэтому важно, чтобы бухгалтер не только обладал необходимыми компетенциями, но и своевременно отслеживал нововведения в законодательстве и правоприменительную судебную практику.

Как убедиться, что ваш бухгалтер «держит руку на пульсе» и ваш бизнес в безопасности, мы расскажем в данной статье.

Во-первых, хороший бухгалтер должен своевременно информировать вас о всех вызовах и запросах из ИФНС. Для самостоятельного контроля вы можете установить на телефон приложение системы электронной отчетности («Контур» и др.) с целью отслеживания входящих требований из ФНС.

Стоит также интересоваться у бухгалтера, какие изменения в налоговой и бухгалтерской сфере произошли совсем недавно и какие ожидаются, какое влияние эти изменения могут оказать на ваш бизнес. Если бухгалтер ответит на эти вопросы быстро, значит он отслеживает нововведения, что является несомненным плюсом.

Следующим шагом можно проверить, своевременно ли ваш бухгалтер сдает отчетность.

Запросите у бухгалтеров электронные квитанции о приеме сданной отчетности. Если она сдавалась в ИФНС на бумажном носителе, то дата приема должна быть на втором экземпляре декларации. Сравните дату, когда декларация была сдана фактически, с установленными законодательством сроками. Несвоевременная сдача отчетности грозит штрафными санкциями от 5 до 30 % с неуплаченной суммы налога, но не менее 1 тыс. руб. Если несвоевременно или по неустановленной форме сдать декларации, отчётность по взносам или 6-НДФЛ, то заблокируют счет.

Кстати

На официальном сайте ФНС имеется программа для проверки отчетности. Она проверит вашу документацию так же, как ее проверяют налоговые органы. Достаточно установить данную программу себе на компьютер и загружать в нее отчётность перед отправкой. Не забывайте своевременно обновлять программу.

Обязательно нужно контролировать и своевременность уплаты налогов (взносов) бухгалтерами.

Ранее мы публиковали для вас статью со сроками сдачи отчетов и уплаты налогов/взносов в 2023 году. Рекомендуем распечатать ее и держать под рукой.

Далее организуйте себе доступ в бухгалтерскую базу. Обычно для ведения учета используется база 1С Бухгалтерия.

Обратите внимание!

Если бухгалтер отказывается предоставлять вам базу 1С — то, скорее всего, есть веские поводы для беспокойства. В данной ситуации необходимо добиться от бухгалтера полного доступа в базу и провести тщательный аудит всех операций.

Посмотрим оборотно-сальдовую ведомость. Для этого в меню «Отчеты» выберите «Оборотно-сальдовая ведомость», обозначьте необходимый период и сформируйте отчет с аналитикой по всем субсчетам («Показать настройки» — «Группировка» поставьте галочку «По субсчетам»). Здесь ваше внимание должны привлечь красные остатки по счетам. Это основной признак того, что в учете имеются ошибки, которые могут привести к некорректному формированию бухгалтерской и налоговой отчетности.

Теперь давайте перейдем к расчетам с контрагентами. Зайдите в меню «Руководителю» и сформируйте отчеты о задолженности покупателей и поставщиков. Здесь вы увидите данные по взаиморасчётам с контрагентами за выбранный вами период. Особое внимание необходимо обратить на задолженность, по которой нет движения. Возможно, бухгалтер несвоевременно проводит первичные документы по сделкам. Либо такая задолженность подлежит списанию.

Важно!

Если у вас имеется безнадежная кредиторская задолженность, то она должна быть отражена во внереализационных доходах организации на дату признания ее безнадёжной (прошло уже более 3 лет или кредитор ликвидирован). В противном случае, есть риски занижения налога на прибыль.

Дебиторская задолженность, наоборот, в случае признания ее безнадежной подлежит отражению во внереализационных расходах, а значит, есть возможность законно уменьшит налог на прибыль.

По некоторым сделкам запросите первичные документы. Все ли акты, товарные накладные, счета-фактуры, отчеты и иные документы на месте? Все ли подписи и печати (при необходимости) имеются? Ведите отчет о наличии всех документов за предыдущий квартал.

Помните, одно из условий учета расходов при расчете налога на прибыль (УСН) — их документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 НК). Налоговые органы в любой момент могут запросить те или иные документы по сделкам. Отметьте, как они хранятся в бухгалтерии. У хорошего бухгалтера все документы подшиты в хронологическом порядке, а не валяются как попало.

Регулярно проводите сверки с крупными контрагентами. Для этого контрагенту необходимо направить соответствующий запрос в свободной форме. Срок, за который проводится сверка, может быть любым.

Если вы доверяете бухгалтеру ключ первой подписи, то регулярно проверяйте движение денежных средств по расчётному счету вашей компании, так как возможно перечисление денег со счета фирмы на счета подставных людей или компаний. Необходимо анализировать банковскую выписку на предмет того, какие операции проходят по счету. Все ли переводы со счета организации вам понятны? Нет ли перечислений на незнакомые счета?

Для контроля производимых операций создайте в компании реестр платежей, который необходимо ежедневно подписывать, и закрепите в должностных обязанностях бухгалтера подписывать реестр, прежде чем оплачивать крупные счета.

Также нелишним будет сверять остаток на расчетных счетах с остатками в 1С («Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость», счет 51 «Расчетный счет»).

Систематически контролируйте состояние единого налогового счета своей организации. Для этого рекомендуется проводить сверку с ИФНС, в которой вы стоите на учете. Сверку можно заказать как в бумажной, так и в электронной форме.

Если заявление подаете на бумаге, то воспользуйтесь рекомендованной формой заявления, приведенной в письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@. Бумажное заявление на сверку можно передать в инспекцию лично или через доверенное лицо, направить по почте или через МФЦ.

Срок предоставления акта сверки — 5 рабочих дней, если заявление подавали на бумаге, и три рабочих дня — если в электронной форме.

Также можно запрашивать в ИФНС справку о положительном, отрицательном или нулевом сальдо ЕНС. Для этого в ИФНС необходимо предоставить заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086. Справку вам выдадут в течение пяти дней. Данная справка покажет, какой остаток имеется на ЕНС. Если остаток в справке будет отрицательным, то налоговые органы должны расшифровать, по каким именно налогам, взносам или штрафам образовался долг и в каком размере, когда надо было провести платеж. Отрицательное сальдо — еще один повод для серьезного разговора с бухгалтером.

И напоследок, если вам нужна тщательная проверка бухгалтера, вы можете обратиться к профессионалам. «Сальдо Фаворит» сэкономит ваше время и выявит слабые стороны в вашей бухгалтерии. Своевременно проведенный аудит убережет от ошибок в учете (а они, как мы помним, могут дорого обойтись компании) и поможет выявить резервы, которые сэкономят средства компании.

Вам понравилась статья?
Вас может заинтересовать
Подпишись и получай новости первым
Честно, никакого спама, только нужная информация
Нажимая кнопку "ПОДПИСАТЬСЯ" вы соглашаетесь с пользовательским соглашением и политикой обработки персональных данных
Заполните форму и специалист свяжется с Вами!
Или вы можете позвонить нам сразу!