Упрощение Налогового кодекса РФ

Уже достаточно давно ходят слухи о том, что Налоговый кодекс будут переписывать. По мнению законодателей, он является устаревшим, имеет неудобную нумерацию статей, а самое главное, не соответствует тем технологическим возможностям, которые имеются на сегодняшний день. Поэтому кодекс планируют полностью изменить.

На данный момент создана рабочая группа по подготовке новой редакции. Работа предстоит сложная и займет много времени. Поэтому сложно спрогнозировать, кода мы сможем увидеть новый кодекс. Но пока эта работа ведется, старый продолжает действовать и в него постоянно вносятся новшества. Ниже рассмотрим, какие поправки нас ожидают в ближайшее время.

НДС

1. Строительство объектов временного пребывания будет облагаться НДС

На сегодняшний день подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ предусматривает освобождение от НДС услуг застройщика при участии в долевом строительстве жилых домов и иных объектов недвижимости.

После введения поправок освобождение не будет действовать при строительстве жилых помещений, предназначенных для временного проживания.

2. Уточнят прядок применения нулевой ставки по международным перевозкам

На сегодняшний день подп. 2.1. п. 2.1 ст. 164 НК РФ предусматривает, что для услуг по международным перевозкам грузов должна применяться нулевая ставка НДС, если пункт отправления или назначения находятся за пределами РФ.

После введения поправок в указанной норме четко пропишут, что положения данного пункта не распространяются на ситуации, когда транспорт не пересекает границу РФ.

3. В НК закрепят норму об электронной банковской гарантии

На сегодняшний день ст. 74.1 НК РФ не содержит положений о порядке предоставления электронной банковской гарантии.

После введения поправок в НК пропишут порядок предоставления электронной банковской гарантии. Планируется, что банк будет передавать электронную гарантию напрямую в ИФНС.

Налог на прибыль

1. Уберут срок ограничения на перенос убытков прошлых лет

На сегодняшний день в соответствии с п. 2.1 ст. 283 НК РФ ограничение на перенос убытков прошлых лет действует до 2024 года.

После введения поправок срок ограничения на перенос убытков прошлых лет планируют отменить совсем.

2. Внесут изменения в амортизацию имущества

На сегодняшний день в состав амортизируемого имущества не включаются объекты, переведенные на консервацию на срок более трех месяцев либо находящиеся на реконструкции (модернизации) более года, при условии, что такое имущество не эксплуатируется.

После введения поправок в п. 3 ст. 256 НК РФ амортизацию нельзя будет начислять по имуществу, которое нельзя использовать в деятельности. То есть придется приостанавливать амортизацию также и по имуществу, которое простаивает.

3. Появится необлагаемый лимит в отношении компенсаций удаленным работникам

На сегодняшний день подобного лимита в НК нет.

После внесения поправок предельный размер компенсации удаленным работникам составит 35 руб. в день. Данную сумму можно будет принять в расходы даже без подтверждающих документов.

4. Порядок оценки безвозмездного имущества будет уточнен

На сегодняшний день согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальной стоимостью актива является общая сумма расходов на его приобретение.

После введения поправок уточнят, что первоначальная стоимость имущества, полученного безвозмездно, будет определяться в размере дохода, признанного при принятии данного имущества.

НДФЛ

1. Доходы нерезидентов, работающих из-за границы, будут облагаться НДФЛ

На сегодняшний день, если сотрудники-нерезиденты работают из-за границы, НДФЛ с заработной платы удерживать не нужно, так как данный доход получен от источника за пределами РФ.

После принятия поправок планируется, что все выплаты работникам (исполнителям по ГПД), в том числе нерезидентам, работающим из-за границы, будут являться доходом от источников в РФ. Соответственно, с данного дохода необходимо будет исчислять НДФЛ по ставке 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ.

2. Иностранные компании, не имеющие обособленные подразделения в РФ, будут платить НДФЛ в качестве налогового агента

На сегодняшний день физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ при получении дохода от иностранных организаций, не имеющих представительства в РФ.

После введения поправок иностранные компании должны будут исполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ при выплате заработной платы (вознаграждения по ГПД) сотрудникам из РФ. Дополнительно иностранные организации должны будут сдавать в ИФНС отчетность по НДФЛ .

3. НДФЛ с выигрыша будет удерживать налоговый агент независимо от суммы

На сегодняшний день физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно с выигрыша до 15 тыс. руб.

После введения поправок со всех сумм выигрыша НДФЛ должны будут уплачивать организаторы лотереи.

4. Предельный возраст для вычета по НДФЛ станет выше

На сегодняшний день вычет на лечение ребенка можно получить, только если ему не исполнилось 18 лет. А стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

После введения поправок вычет на лечение ребенка можно будет получить до достижения им 24 лет, но только если ребенок учится в образовательной организации на очной форме обучения. А ограничения по стандартному вычету не будут относиться к подопечным или недееспособным детям.

Страховые взносы

1. Для разъездных работников установят лимиты суточных

На сегодняшний день суточные для разъездных работников не облагаются в размере, который организация установила в ЛНА самостоятельно.

После введения поправок установят необлагаемый лимит в сумме 700 руб. в день.

Другое

1. Ограничение на открытие счетов отменят

На сегодняшний день в п. 12 ст. 76 НК РФ указано, что организация не сможет открыть новый счет, если у нее имеется заблокированный.

После введения поправок данное ограничение отменят. Но на новых счетах тоже будут блокировать денежные средства для взыскания долга.

2. Срок рассмотрения жалоб будет меньше

На сегодняшний день согласно п. 6 ст. 140 НК РФ срок рассмотрения жалобы составляет не более 15 рабочих дней.

После введения поправок появится возможность обжаловать действия или бездействие должностных лиц в упрощенном порядке (ст. 140.1 НК РФ). Можно будет обратиться в ИФНС с просьбой рассмотреть жалобу в течение 7 рабочих дней. Для этого сама жалоба должна быть подана через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС.

3. ИП не будут полностью блокировать счета

На сегодняшний день денежные средства ИП на любом счете могут быть предметом исполнительного производства.

После введения поправок блокировка счета на будет распространяться на алименты, пособия и другие доходы, которые подпадают под ограничения. Дополнительно нельзя будет взыскать задолженность в пределах регионального прожиточного минимума.